Налоги, связанные с недвижимостью – Что надо знать при покупке/продаже недвижимости

Налоги, связанные с переходом права собственности и уплачиваемые однократно:

1. Налог на доход от приобретения имущества

2. Налог на доход от продажи имущества

Налог на доход от приобретения имущества

(Основание: глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ, ст.220)

Государство, в соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса РФ дает возможность покупателю вернуть часть денег при покупке недвижимости. Эта операция называется имущественный налоговый вычет.

Льгота (имущественный налоговый вычет) по уплате налога на доход физических лиц для продавца недвижимости:
Глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) регламентирует обязанности граждан платить налог на доходы физических лиц (до 2000 года этот налог назывался подоходным). В соответствии с налоговым законодательством доходы, полученные гражданами от сдачи в аренду или иного использования, а также от реализации недвижимого имущества, находящегося как в Российской Федерации, так и за её пределами, подлежат включению в так называемый совокупный годовой доход (ст. 208 НК РФ). Эти суммы являются объектом налогообложения, с которого и уплачивается налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ).
Размер налоговой ставки НДФЛ, согласно ст.224 НК, устанавливается в размере 13 % для резидентов РФ и 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (ст. 207 НК).
Порядок налогообложения, предусмотренный второй частью Налогового кодекса, предусматривает льготы (имущественные налоговые вычеты, ст.220 НК РФ) по НДФЛ для резидентов РФ, что позволяет уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму подлежащих уплате налогов.
Сумма имущественного налогового вычета зависит от срока, в течение которого продаваемая недвижимость находилась в собственности гражданина.

Про 1 000 000 рублей и три года:
Так, согласно подпункту 1 пункта 1 ст.220 НК РФ, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде (налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ) от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей (прим.: под иным имуществом ( а нас интересует недвижимое) можно подразумевать капитальные гараж, нежилое помещение( склад, офис и пр.), объект незавершенного строительства).
Например, квартира находилась в собственности продавца менее 3-х лет; он продал её в 2008 году за 2 300 000 рублей, значит, размер налоговой базы (2 300 000 руб.), с которой взимается налог 13%, уменьшается на налоговый вычет (1 000 000 руб.) и составляет 1 300 000 руб. Сумма налога составляет 1 300 000*13%=169 000 руб. Если доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца менее 3-х лет, меньше или равен 1 000 000 рублей, налоговая база равна нулю и налог не платится.
При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Иначе говоря, продавец недвижимости, находившейся в его собственности три года и более, налог не платит.

Исчисление срока нахождения имущества в собственности:
Право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации этого права (ст. 219 ГК РФ). Дата такой регистрации отражается в свидетельстве о государственной регистрации права и является основой для целей исчисления срока владений жилым помещением при предоставлении имущественного налогового вычета по доходам от его реализации. Дата получения самого свидетельства в этом случае значения не имеет.

Назад к списку статей