Приобретение новой квартиры – радостное событие для всей семьи: с удовольствием делается ремонт, организуется шумное новоселье. И только тогда новоселы начинают задумываться: а нет ли возможности возвратить себе часть тех денег, которые они истратили на дорогостоящую покупку.
Вот здесь и вспоминается такое понятие, как налоговый вычет. Посмотрим, что это такое.
Законодательством Российской Федерации предусмотрено, что если человек купил себе дом, квартиру или участок земли, он может рассчитывать на возвращение части потраченных средств в пределах подоходного налога, который он выплачивал. Это и называется налоговым вычетом, о чем сказано в Налоговом Кодексе России, в статье 220. Налоговый вычет поможет гражданам в приобретении жилья или улучшении условий проживания.
Таким образом, человек, работающий официально и, как любой наемный работник, перечисляющий в бюджет подоходный налог, может этот налог себе вернуть в объеме 13% от стоимости купленной недвижимости, к которой относятся:
- жилплощадь – дом, квартира, комната на основании договора купли-продажи или по договору долевого строительства, если жилье получено с подписанием акта купли-продажи;
- земельный участок, на котором уже стоит или может быть построен жилой дом.
Кроме этого, налоговый вычет может быть предоставлен:
- на выплаченные за год проценты по ипотечному кредиту;
- на расходы по ремонту жилья, если застройщик продал его без отделки.
Есть ситуации, в которых не предоставляется налоговый вычет:
- если жилье приобреталось у связанных с покупателем лиц – родственников, работодателя и т.д.;
- при исчерпании человеком одноразового имущественного вычета.
Как рассчитывается налоговый вычет
Возвращено может быть до 13% стоимости земельного участка или жилья, которая не может быть более двух миллионов рублей, то есть сумма возмещенных денег не может быть более 260 тысяч рублей. Если же жилье приобреталось до 2008 года, максимальная сумма, от которой считается вычет, составит до одного миллиона рублей.
В течение каждого года вернуть можно не больше перечисленного в бюджет за это время подоходного налога, то есть примерно 13% официально выплачиваемой зарплаты. До полного возмещения суммы в 260 тысяч рублей может потребоваться несколько лет.
Если до 1 января 2014 года жилье было приобретено в ипотеку, подоходный налог с уплаты процентов по ипотеке будет возмещен полностью, ограничений не предусмотрено. Если жилье в ипотеку покупалось после 1 января 2014 года, действует ограничение вычета по процентам на сумму не больше 3 миллионов рублей (то есть максимальная сумма возврата с ипотечных процентов не превысит 390 тысяч рублей). Если покупается дорогое жилье, часто получается, что возвращенная по ипотечным процентам сумма превышает возврат на само приобретение жилья.
Если жилье было приобретено в общую долевую собственность, налоговый вычет между собственниками распределяется пропорционально их долям согласно договору. Для приобретенного после 1 января 2014 года жилья каждый из владельцев получает вычет из суммы, ограниченной двумя миллионами рублей. Если кто-то из совладельцев не работал, свой вычет он сможет получить после того, как устроится на работу.
Если жилье покупалось ранее 1 января 2014 года, то вычет из расчета 2 миллионов рублей предоставляется в целом на объект, то есть при равных долях двух совладельцев на каждого из них придется по одному миллиону рублей. Если использовался для покупки жилья материнский капитал, на его сумму вычет не предоставляется.
С 1 января 2014 года установлено, что при приобретении жилья, собственником которого становится несовершеннолетний, вычет могут получить его родители, опекуны или усыновители по расходам, которые они понесли, приобретая жилье для своих детей возраста меньше 18 лет. Эти изменения лишь закрепили действующую практику, ведь и ранее этого года получали за своих несовершеннолетних детей вычет.
После января 2014 года стало возможно получать имущественный вычет сразу у нескольких работодателей, что оговорено в абзаце 4 пункта 8 статьи 220 НК РФ. Для этого в заявлении на вычет надо указать, как вы распределяете его между работодателями. При этом налоговый орган для ваших работодателей выдаст соответствующие уведомления с указанием сумм.
Для пенсионеров Налоговый Кодекс позволил перенести вычет на три предшествующих года. До 2014 года это было невозможно для тех пенсионеров, которые работают. Теперь же переносить имущественный вычет смогут все пенсионеры, в том числе работающие и получающие доход, на который предусмотрен 13%-ный налог.
Список документов для оформления вычета:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
- Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления (можно подать это заявление через личный кабинет на сайте ИФНС).
- Договор купли-продажи или договор долевого участия. В ИФНС подается заверенная копия договора (в ИФНС надо показать оригинал Вашего договора).
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (обычно это платежные поручения, квитанции об оплате или расписки). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
- Свидетельство о государственной регистрации права собственности. В ИФНС подается заверенная копия свидетельства о регистрации.
Заметка: если Вы приобрели квартиру по договору долевого участия, то свидетельство не является обязательным документом (соответственно, его можно не подавать в налоговый орган).
- Акт приема-передачи квартиры. В ИФНС подается заверенная копия акта.
Заметка: если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи, то акт приема-передачи не является обязательным документом (соответственно, его можно не подавать в налоговый орган).
- Если приобретение квартиры производилось с помощью ипотеки (или жилищного кредита) и производится возврат денег по уплаченным процентам, то дополнительно представляются:
- Заверенная копия кредитного договора с банком.
- Справка (оригинал) об удержанных процентах за год (ее Вы получаете в банке, который выдал Вам кредит).
Заметка: некоторые налоговые инспекции могут также запросить копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты кредита (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки и т.п.).
- В случае покупки имущества супругами в совместную собственность дополнительно предоставляются:
- Заявление об определении долей в совместной собственности. Копия свидетельства о заключении брака.
- В случае получения налогового вычета по отделке квартиры:
- Заверенная копии договора на ремонт/отделку и расходные документы, связанные с договором (чеки, квитанции и расписки).
Как понять, когда возникло право имущественного вычета – до 1 января 2014 года или после?
Процесс приобретения жилья может значительно растягиваться во времени и охватывать и 2013 и 2014 годы. К примеру, договор купли-продажи подписан в 2013 году, а свидетельство о регистрации получено в 2014 году. Какие применять правила, старые или новые, определяется тем, каким был договор приобретения жилья:
- если жилье покупалось по договору купли-продажи, датой, определяющей права имущественного вычета, считается дата, когда зарегистрирована собственность и получено свидетельство;
- при жилье, покупавшемся по договору долевого участия, датой появления права вычета считается дата составления акта приема-передачи.
В большинстве случаев даты иных документов во внимание не принимаются.
Новостройки
Вторичное жилье
Коммерческая недвижимость
Коттеджи и дачи
Земля
+7 (913) 006-70-00